Jam 2023年2月号

納付する消費税額の計算方法 差し引く計算が 仕入税額控除 仕入税額控除には インボイスの保存が必要 ※ インボイスがなければ 仕入税額控除できない ※ ※一定期間、経過措置が設けられています ※一定の事項が記載された帳簿の保存も必要です 農産物取引の流れ （B社をレストランとして取引した場合） 軽減税率対象ですが、わかりやすいよう10％にしております 登録をしないと、売上先（B社）にインボイスを交付でき ない。そして、売上先（B社）は、インボイスがなければ仕 入税額控除ができない。ということは… 仕入税額控除に関する経過措置 （インボイス発行事業者以外の者からの仕入れについて） 制度開始後６年間は、仕入税額の一定割合を控除できます（請求書の保存など、要件があります） ※一定割合 ⇒【令和５年10月～令和８年９月】80％ 　　　　　　 【令和８年10月～令和11年９月】50％ ※帳簿とインボイスの保存が必要です ※条件によって簡易課税制度や負担軽減措置が適用できます 私がインボイス発行 事業者の登録をしないと どうなるんだろう・・・ 疑問 2 申告って、どう計算するの？ 売上げの10％を納税 しなきゃいけないの？ 疑問 3 （売上税額） （仕入税額） （納付税額） 売上げの消費税額 仕入れや経費の消費税額 納付する税額 仕入先 （材料業者） （製造業者） 売上先 客 （飲食店） （消費者） B社 7,700 円 うち10%相当分 ※ ①700円 11,000 円 うち10%相当分 ※ ②1,000円 14,300 円 うち10%相当分 ※ ③1,300円 ※取引対価×10/110 課税事業者になったとしても、インボイスを保存するな どし、仕入税額控除をおこなえば… Aさん（売手）がインボイスを交付 した場合と比べ、売上先（買手）の 納付税額が大きく計算されます ※ ※一定期間、経過措置が設けられています ③1,300円 ー ＝ 1,300円 0円 売上税額 仕入税額 納付税額 ②1,000円の 控除不可 インボイスが あれば300円 ②1,000円 ー ＝ 300円 ①700円 売上税額 仕入税額 納付税額 控除可能 B社 肥料 レストラン 仕入税額控除ってなに？ 疑問 1 A さん A さん ポイント 納付税額は、 売上げの10％ではなく、 仕入税額控除後の金額です ※ ポイント 04 Jam 2023 February